À l’échéance d’un contrat d’assurance-vie, le souscripteur peut choisir de récupérer en une seule fois le capital acquis (les sommes versées et les intérêts capitalisés) ou d’opter pour une rente viagère. Une option encore méconnue. Présentation.

Une rente viagère ?

Opter pour une sortie en rente viagère permet à un épargnant de « transformer », avec le concours de son assureur, son capital en un revenu régulier qui lui sera versé jusqu’à sa mort. Étant précisé qu’une fois la sortie en rente actée, il n’est plus possible de récupérer tout ou partie de son capital. La sortie en rente présente plusieurs avantages. D’abord, elle offre au crédirentier (le bénéficiaire de la rente) une réelle visibilité dans la mesure où le montant de la rente est connu dès la signature du contrat de rente viagère. Ensuite, elle dégage le crédirentier de toute obligation de gestion de patrimoine. Enfin, elle est un gage de sécurité, car les rentes seront versées par l’assureur (le débirentier) jusqu’au décès du crédirentier, même si le total des sommes servies dépasse le capital initial.

Le calcul de la rente

Le montant de la rente (arrérage) est déterminé lors de la conversion du capital placé par le crédirentier. Cette conversion s’effectue en appliquant au capital un taux de conversion qui est défini en fonction de l’âge et de l’espérance de vie (déterminée selon les tables de mortalité de l’Insee) de l’épargnant au moment de l’entrée en jouissance de la rente. Ce calcul permet d’obtenir le montant de la rente « de base ». Sachant que ce montant peut varier en fonction d’options qu’il peut décider de souscrire (réversion, annuités garanties, taux technique…). Des options qui peuvent se révéler utiles notamment lorsque le décès de l’assuré survient prématurement et que le montant de la rente qui a été servi par l’assureur est inférieur au capital « abandonné ».

La fiscalité de la rente viagère

Les rentes sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux pour une fraction de leur montant seulement. Cette fraction, fixée forfaitairement selon l’âge de l’assuré lors du premier versement de la rente, est de 70 % s’il est âgé de moins de 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans et 30 % s’il est âgé de plus de 69 ans.

Lexique
La réversion est une option permettant de désigner un bénéficiaire qui percevra la rente de l’assuré en cas de décès. Les annuités garanties sont une option de rente par laquelle l’assureur s’engage envers le crédirentier ou ses ayants droit à payer au minimum le nombre d’annuités garanties et ce, quelle que soit la date du décès du rentier. Le taux technique est un taux qui permet de choisir le niveau de sa rente de départ et son niveau de revalorisation.

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